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Como gerenciar o fluxo de caixa com os cartões




A contabilidade de operações com cartões é algo cheio de variáveis de detalhes. Impossível resumir tudo em um artigo curto.

Com as mudanças das regras do mercado a competição já começou. Segundo Roque Belisário, presidente da Confederação Nacional de Dirigentes Lojistas (CNDL), as credenciadoras já estão oferecendo descontos de 20.

A grande questão para o seu fluxo de caixa é a seguinte: você receberá os valores – sobre os quais incidem vários impostos – em cerca de trinta dias. As duas maiores credenciadoras, Cielo e Redecard oferecem, também, a possibilidade de adiantamento dos valores a receber. E lembre que, para efeito contábil e de fluxo de caixa, os valores parcelados serão recebidos parceladamente.

Exemplo

Admita-se que uma empresa, no dia 10.04.20X1, efetuou uma venda no valor de R$ 1.000,00, paga pelo cliente por meio do cartão de crédito da Administradora “X”, a qual cobra uma taxa de 5%. Em 05.05.20X1, a administradora liquida o crédito com a empresa vendedora, por via bancária, no valor de R$ 950,00.

A contabilização poderia ser realizada da seguinte forma:

1) Pela venda ao cliente em 10.04.20X1

D
-
Contas a
Receber – Adm. “X” (AC)
R$
950,00
 
D
-
Despesas com
Vendas (CR)
R$ 50,00  
C
-
Receita de
Vendas (CR)
  R$
1.000,00

2) Pela apropriação do ICMS (utilizamos a alíquota de 18% sobre o valor da venda)

D
-
ICMS sobre Vendas
(CR)
   
C
-
ICMS a Recolher
(PC)
  R$
180,00

3) Pelo recebimento da administradora em 05.05.20X1

D
-
Banco Conta Movimento
(AC)
   
C
-
Contas a Receber – Adm. “X”
(AC)
  R$
950,00

A conta de registro do crédito a receber, no Ativo Circulante, deve ser aberta em nome da administradora do cartão de crédito, e não em nome do comprador da mercadoria. Isso porque a administradora, por contrato, fica responsável pelo recebimento do comprador (seu correntista), desobrigando a empresa vendedora de qualquer ônus ou perda com a operação caso o comprador não venha a liquidar seu débito.

Lembra-se que sobre as vendas por meio de cartão de crédito incidem a COFINS e a contribuição ao PIS-Pasep. Todavia, deixamos de demonstrar os lançamentos relativos a essas contribuições por serem contabilizadas por ocasião do fechamento mensal da receita da empresa.

AC = Ativo Circulante

CR = Conta de Resultado

PC = Passivo Circulante

Fontes: Contabilizando a Leitura; Leandro & Cia Contabilidade

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